KROK PO KROKU – ROLNIK NA RYNKU PRACY

Jak rozpocząć działalność gospodarczą

W związku z tym, że w obecnej sytuacji duża liczba gospodarstw rolnych nie jest w stanie zapewnić godziwych warunków egzystencji swoim rodzinom, należy szukać dodatkowych źródeł dochodów poza produkcją rolną.

Ponieważ nie każdy odniesie sukces, chcemy pokazać jakie czynniki decydują o szansie powodzenia lub porażki naszego przedsięwzięcia. Przedsiębiorcy, którzy odnieśli sukces, charakteryzują się następującymi cechami:

• wytrwałość – dobry przedsiębiorca nie kończy swej działalności gdy pojawiają się problemy,
• optymizm – wiara w to, że nasze plany muszą być zrealizowane,
• umiejętność rozwiązywania problemów – przedsiębiorcy, którym się powiodło lubią wyzwania, szukają sposobności by móc w pełni wykorzystać swoje możliwości twórcze, zapał, doświadczenie,
• elastyczność – jeśli jedna opcja okaże się błędna, znajdują inny sposób umożliwiający wykonanie działania bądź sfinansowania zmiany,
• wyobraźnia – dobry przedsiębiorca kontroluje wszystkie składowe czynniki przedsięwzięcia,
• umiejętność podjęcia ryzyka – nie martw się niepowodzeniem. Problem pojawia się
  wówczas, jeśli nie próbujesz wykorzystać szans jakie się przed nami pojawiają.

Czynniki, które umożliwiają rozpoczęcie działalności gospodarczej:

• pomysł, wiedza
• praca własna
• kapitał.

Na co należy zwrócić szczególną uwagę przed rozpoczęciem działalności gospodarczej:

• pomysł – co chcemy robić (np. punkt napraw, wypożyczalnia sprzętu, sklep),
• rozpoznanie rynku – konkurencja, jakie jest zapotrzebowania na naszą działalność, istnieją źródła, gdzie można zasięgnąć informacji o swoim rynku. Ośrodki Doradztwa Rolniczego, Izby Przemysłowo- Handlowe mogą dostarczyć danych dotyczących produktów lub usług na określonym terenie,
• środki własne – jakim dysponujemy kapitałem, czy musimy posiłkować się kredytem, ilu ludzi będziemy musieli zatrudniać,
• lokalizacja – jeśli działalność przedsięwzięcia zależeć będzie od klientów, którzy będą mogli do nas dotrzeć, należy znaleźć miejsce łatwo dostępne i dobrze widoczne. Należy pamiętać, że lokalizacja jest jednym z ważniejszych czynników wpływających na koszty,
• plan marketingowy – należy zwrócić szczególną uwagę jak wypromować swoją działalność, jakimi sposobami dotrzeć do przyszłych potencjalnych klientów.

Procedura formalno – prawna podjęcia działalności w Polsce

W Polsce obowiązują określone przepisy prawne, których przestrzeganie jest niezbędne, zwłaszcza przy nowych przedsięwzięciach inwestycyjnych i produkcyjnych.

Czynnością pierwszą przy rozpoczęciu własnej działalności jest 
uregulowanie swego statusu prawnego poprzez:

1. uzyskanie wpisu do ewidencji działalności gospodarczej. Uzyskuje się go w urzędzie miasta, gminy lub dzielnicy, w której zamierzamy prowadzić swoją firmę.
2. po uzyskaniu zaświadczenia o wpisie składamy wniosek we właściwym terytorialnie urzędzie statystycznym celem otrzymania statystycznego numeru REGON.
3. następnie udajemy się do urzędu skarbowego, który sprawdzi zalegalizowanie firmy i nadaje numer identyfikacji podatkowej NIP. Tam też będziemy odprowadzać nasze podatki.
4. po wykonaniu pieczątki firmy, na której należy wyszczególnić nazwę i rodzaj firmy, adres oraz numer REGON, składamy wniosek do banku o otwarcie w nim swojego konta.

Należy wiedzieć, że będąc rolnikiem płacimy obowiązkowe ubezpieczenia społeczne w KRUS, prowadząc dodatkowo poza rolniczą działalność gospodarczą możemy w dalszym ciągu opłacać składki w KRUS lub wybrać ZUS. Po wykonaniu powyższych czynności możemy rozpocząć naszą działalność.

Co powinien wiedzieć rolnik by być w zgodzie z fiskusem

Każdy kto prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych.

Występują trzy formy opodatkowania podatkiem dochodowym:

1. Opłacanie podatku dochodowego na zasadach ogólnych opartym na prowadzeniu pełnej księgowości. Opodatkowaniu podlegają wszelkiego rodzaje dochody. U podatnika uzyskującego dochody z więcej niż jednego źródła przedmiotem opodatkowania w danym roku podatkowym jest suma dochodów ze wszystkich źródeł przychodów. Dochodem jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeśli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów.

Przychody:

• przychody ze sprzedaży,
• przychody ze sprzedaży składników majątkowych,
• odsetki od pożyczek,
• sprzedaż akcji, obligacji.

Koszty uzyskania przychodu:

• koszty zakupu surowców, materiałów, energii,
• opłaty i czynsze,
• remonty i konserwacja środków trwałych,
• podatki od nieruchomości i środków transportu,
• płace pracowników,
• odsetki od kredytów i pożyczek,
• amortyzacja.

Kosztami nie są:

• wartość własnej pracy podatnika,
• spłata kredytu,
• wydatki na nabycie środków trwałych i ziemi,
• podatek VAT

Podatnicy mogą odliczyć od dochodu: wydatki na cele mieszkaniowe, koszty związane z kształceniem oraz przeznaczone na cele zdrowotne. (Dz. U. 93. 90. 416 z póz. zm)

2. Opłacanie podatku w formie zryczałtowanej oparte jest na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych lub karcie podatkowej. W formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych opodatkowaniu podlegają przychody podatników, którzy w roku poprzedzającym rok podatkowy prowadząc samodzielnie działalność osiągnęli je w wysokości 426.400 zł. Jak też ci, którzy rozpoczynają wykonywanie działalności w roku podatkowym i nie korzystają z opodatkowania w formie karty podatkowej – bez względu na wysokość przychodów. Przychód jest tutaj przedmiotem i podstawą opodatkowania. Nie występują w tym przypadku koszty uzyskania przychodu. Jest to uproszczona forma opodatkowania. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi:

– 8,5 % dla przychodów z działalności usługowej
– 5,5 % dla przychodów z działalności produkcyjnej
– 3,0 % dla przychodów z działalności usługowej w zakresie handlu

3. Podatnicy podlegający opodatkowaniu w formie karty podatkowej są zwolnieni od prowadzenia ewidencji , składania deklaracji, zeznań podatkowych, wpłacania zaliczek, a zobowiązanie podatkowe powstaje z mocy konstytutywnej decyzji urzędu skarbowego po wcześniejszym złożeniu przez zainteresowanego odpowiedniego wniosku. Stawka podatku zależy od rodzaju działalności, liczby mieszkańców w której prowadzona jest działalność oraz liczby zatrudnionych pracowników. Miesięczną stawkę podatku ustala urząd skarbowy. Stawki określane są kwotowo.
Oprócz podatku dochodowego osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą podlegają podatkowi obrotowemu tzw. VAT i tak zgodnie z przepisami ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym. Podmiotami tego podatku są m. in. osoby fizyczne, które prowadzą szeroko rozumianą sprzedaż, a więc również dostawę, odpłatne świadczenie usług i inne czynności. Tutaj podstawą jest kwota należna z tytułu sprzedaży towarów pomniejszona o kwotę naliczonego podatku. Podstawą opodatkowania w podatku VAT jest zatem wartość sprzedaży netto bez podatku. Jest to tzw. opodatkowanie wartości dodanej.
Podatnicy, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym 80.000 zł. są zwolnieni od podatku VAT. Mogą oni również zrezygnować ze zwolnienia nawet wówczas gdy spełniają warunki do zwolnienia ale muszą zawiadomić o tym zamiarze właściwy urząd skarbowy przed początkiem miesiąca, w którym rezygnują ze zwolnienia. Jeśli wartość sprzedaży towarów u podatników zwolnionych od podatku przekroczy kwotę 80.000 zł., zwolnienie ustaje z chwilą przekroczenia tej kwoty, a opodatkowaniu podlega nadwyżka ponad tę kwotę.
Podatnicy VAT są zobowiązani przed dokonaniem pierwszej czynności będącej przedmiotem opodatkowania złożyć w urzędzie skarbowym zgłoszenie rejestracyjne. Następnie składają deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25-go każdego miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Deklaracja ta nosi nazwę VAT– 7.
Wracając do podatku dochodowego od osób fizycznych, podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów i muszą udokumentować wszystkie przychody, wydatki, i koszty. Obowiązani są bez wezwania wpłacać w ciągu roku podatkowego zaliczki miesięczne za okres od stycznia do listopada w terminie do dnia 20 – go każdego miesiąca za poprzedni miesiąc. Natomiast zaliczkę za grudzień w wysokości należnej za listopad, uiszcza się w terminie do 20-go grudnia. W terminach płatności zaliczek od stycznia do listopada podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym deklarację PIT–5. Drugą czynnością jest składanie urzędom skarbowym zeznania o wysokości osiągniętego dochodu lub straty w roku podatkowym. Termin składania tych zeznań jak i obowiązek wpłaty różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodów wynikającym z zeznania, a sumą należnych za dany rok zaliczek upływa 30-go kwietnia następnego roku.
Podatnicy wybierający formę ryczałtu ewidencjonowanego prowadzą ewidencję przychodów zawierającą potwierdzone dokumentami przychody uzyskane z prowadzonej działalności. Dla celów podatkowych ryczałtowcy ewidencjonują jedynie uzyskane przychody. Poniesione przez nich koszty, bez względu na wielkość, nie mają znaczenia z punktu widzenia tego podatku. Podatnicy są obowiązani za każdy miesiąc obliczyć ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i wpłacić go w terminie do 20-go następnego miesiąca na rachunek urzędu skarbowego, a za miesiąc grudzień w terminie złożenia zeznania.
Podatnicy wybierający formę karty podatkowej nie mają obowiązku rejestrowania poniesionych kosztów i nawet uzyskanych przychodów. Podatek określony jest w drodze decyzji urzędu skarbowego. Po otrzymaniu decyzji podatnicy wpłacają podatek w terminie do 7-go każdego miesiąca za miesiąc ubiegły.
Dochodów uzyskanych z prowadzenia poza rolniczej działalności gospodarczej nie łączy się z dochodami z działalności rolniczej, bowiem te ostatnie podlegają opodatkowaniu w oparciu o przepisy podatku rolnego.
Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych w formie ryczałtu pozwala na odliczenie od dochodu będącego podstawą obliczenia podatku, kwot związanych z remontem, modernizacją, budową domu, kształceniem itp.
Opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają również przychody rolników prowadzących gospodarstwo rolne pochodzące ze sprzedaży piasku, żwiru, gliny, torfu i innych materiałów wydobywanych z gruntów wchodzących w skład gospodarstwa oraz pochodzących z usług świadczonych osobiście lub z udziałem członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym w zakresie przewozu mleka do punktów skupu, zrywki i wywozu drewna z lasu do punktów przeładunkowych, przewozu uczniów do szkół jak też usług świadczonych na rzecz kół łowieckich.
Rolnicy, którzy zamierzają świadczyć usługi hotelarskie tzw. agroturystyczne polegające na wynajmie pokoi gościnnych, również połączone z wydawaniem posiłków pod warunkiem, że liczba wynajmowanych pokoi nie przekroczy dwunastu, również opodatkowani są podatkiem ryczałtowym.
Świadczenie usług przez rolnika własnym sprzętem na rzecz innych rolników podlega opodatkowaniu bądź to w formie ryczałtu bądź w formie karty podatkowej w wysokości miesięcznej stawki w kwocie 262,00 zł.

| Wstęp | Formy pomocy urzędu pracy osobom bezrobotnym | Jak rozpocząć działalność gospodarczą |
| Alternatywne możliwości wspólnego gospodarowania | Podatek VAT w rolnictwie |
| Ubezpieczenia rolnicze a prowadzenie działalności gospodarczej |
| Koniec czy początek problemów  AWRSP OT Opole |